Se você transferir um investimento para uma conta registrada, vale a pena mencionar que esta disposição considerada não desencadeará uma perda de capital dedutível de impostos devido ao regras de perda superficial.
Quando uma ação vai à falência, Jake, você pode reivindicar uma perda de capital, mesmo que não consiga vender as ações. De convenção com o Filial de Receita do Canadá (CRA):
No caso de uma participação numa sociedade… o tributário deve possuir a participação no final do manobra fiscal e a sociedade deve:
- faliram no ano fiscal;
- ser uma sociedade referida na troço 6 da Lei de Liquidação e Regeneração que estava insolvente na interpretação dessa Lei e para a qual foi emitida uma ordem de liquidação ao abrigo dessa Lei no ano fiscal; ou
- estar insolvente no final do ano fiscal e, nesse momento, também deve sobrevir que nem a sociedade, nem uma sociedade por ela controlada, exerçam a sua diligência. Outrossim, nesse momento, a ação deve ter um valor justo de mercado nulo e deve ser razoável esperar que a sociedade seja dissolvida ou liquidada e não comece a treinar a sua atividade.
Logo, uma empresa falida deveria qualificar-se, Jake. E para reivindicar a perda, você precisa registrar uma eleição por escrito, incluindo uma epístola com sua enunciação de imposto de renda no ano da reivindicação de que você está fazendo uma eleição nos termos da Subseção 50 (1) da Lei do Imposto de Renda.
Algumas corretoras comprarão suas ações por um valor nominal. E eles podem cobrar uma taxa de governo, mas isso também pode permitir que você reivindique o prejuízo e receba um comprovante fiscal solene (um T5008) que mostra a disposição. Isso também significa que você não precisará olhar para a segurança inútil de sua conta nos próximos anos.
Você pode reivindicar perdas de capital para reduzir ganhos de capital ocorridos no mesmo ano. Se suas perdas excederem seus ganhos em um ano fiscal, você também poderá transportar perdas por até três anos para gratificar ganhos de capital anteriores. E as perdas de capital líquidas também podem ser transportadas indefinidamente para utilização no horizonte contra ganhos de capital.
Perdas admissíveis de investimento empresarial (ABILs)
Se você possui ações de uma empresa falida que era privada, poderá reivindicar uma perda permitida de investimento empresarial (ABIL) em vez de uma perda de capital. A empresa deve ser uma sociedade anônima de pequeno porte (SBC).
De convenção com o CRA:
Esta é uma empresa privada controlada pelo Canadá na qual a totalidade ou a maior segmento (90% ou mais) do valor justo de mercado dos seus ativos:
- são usados principalmente em um negócio ativo realizado principalmente no Canadá pela corporação ou por uma corporação relacionada
- são ações ou dívidas de empresas conectadas que eram pequenas empresas
- são uma combinação desses dois tipos de ativos
Se a subseção 50(1) da Lei do Imposto de Renda se infligir – basicamente, se a empresa estiver falida ou insolvente no final do ano – você pode reivindicar um ABIL para uma pequena empresa, Jake.
