Uma vez que os casais podem evitar impostos sobre ganhos de capital sobre propriedades no Canadá?

• Um consorte possuía uma propriedade antes do matrimónio, e o título da propriedade é deixado exclusivamente em seu nome.
• Um consorte possui um negócio em que enfrenta muita responsabilidade. O título da propriedade pode ser registrado no nome do outro consorte para fins de proteção de credores.
• Em um segundo matrimónio, um parelha pode possuir imóveis uma vez que inquilinos em geral, de modo que, quando morrerem, suas ações individuais da propriedade vão para seus filhos do primeiro matrimónio.

Não está evidente por que a propriedade de aluguel está exclusivamente em nome do seu marido, Iuliana. Mas há várias considerações que podemos abordar.

Convertendo uma residência principal em uma propriedade de aluguel

Quando você tem uma residência principal e altera o uso da propriedade, é considerado uma vez que vendê -lo pelo valor justo de mercado naquele momento e a reagir imediatamente no mesmo valor. Isso pode resultar em um proveito ou perda de capital no ano em que o uso muda, e isso pode ter implicações fiscais.

Se a propriedade se qualificou uma vez que sua residência principal para todos os anos de propriedade anterior, não haverá impostos a remunerar. Portanto, convertê -lo em um imóvel alugado teria estabelecido a base de custos ajustada para futuros impostos sobre ganhos de capital. Ou seja, a menos que você tenha apresentado uma subseção 45 (2) eleição à Filial de Receita do Canadá (CRA) na quadra para continuar a escolher a propriedade uma vez que sua residência principal por até quatro anos adicionais. Você pode até ser capaz de arquivar essa eleição retroativamente.

As condições para esta eleição 45 (2) exigem que você não possa escolher nenhum outro imóvel uma vez que sua residência principal durante esses anos, e você não pode reivindicar qualquer subvenção de dispêndio de capital (CCA) – ou desabono – contra a receita líquida de aluguel relatada na sua enunciação de imposto. Você também deve permanecer um residente ou residente considerado do Canadá. Um caso em que você pode fazer isso é quando você se muda para uma morada que está alugando, mas mantém uma morada anterior uma vez que uma propriedade de aluguel. Pode não ser geral, mas acontece.

Em alguns casos, você poderá estender esse limite de quatro anos indefinidamente se morar longe da sua residência principal porque seu empregador ou o empregador do parceiro de seu consorte ou do parceiro geral deseja que você se mude.

Capital Gains Tax quando o primeiro consorte morre

Quando um tributário transfere ativos para o consorte, Iuliana, esses ativos são transferidos na base de custos ajustada original por padrão. Se essa transferência for feita durante a vida útil, qualquer renda subsequente, incluindo ganhos de capital, será atribuída de volta ao consorte transferido. (Veja minha pilastra anterior sobre o Implicações fiscais de dar quantia ou ativos ao seu consorte para investir.)

Quando alguém morre, se deixar seus ativos para o consorte, a mesma transferência ao dispêndio pode ser aplicada. No entanto, a renda subsequente não é atribuída de volta ao primeiro consorte. Os ganhos de capital subsequentes podem ser tributados para o consorte que herdou o ativo. Uma vez que resultado, pode não possuir ganhos de capital com a morte do primeiro consorte, portanto, nenhum imposto pago pelo seu marido quando ele morrer se ele deixar a propriedade de aluguel para você, Iuliana. Em vez disso, você pagaria todos os ganhos de capital diferidos ao vender a propriedade, ou morrer e é considerado vendê -lo.

O executor do patrimônio do falecido pode optar por desencadear um proveito de capital na morte para alguns ou todo o proveito de capital diferido. Isso pode ser feito se o falecido morreu no início do ano e tivesse pouca ou nenhuma renda, ou se tiver perdas de capital ou outras deduções fiscais ou créditos fiscais disponíveis para reivindicar. Essas podem ser razões para reivindicar um proveito de capital parcial ou completo, elegendo a transferência para ocorrer em um valor supra da base de custos até o valor justo de mercado. O valor eleito se tornaria a base de custos para o consorte herdador, reduzindo assim seus futuros ganhos de capital.